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七海財稅涉稅輔導包含以下內容:
增值稅/出口退稅/關稅/資源稅/特定目的稅/財產稅/行為稅/消費稅/營業稅/企業所得稅/個人所得稅,輔導內容皆為實際發生案例讓您快速上手。

  • 增值稅涉稅會計輔導教材   ( 19 Articles )

    1.增值稅的概念
    從計稅原理上說,增值稅是以(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅,但在實際當中,商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此,我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率計算出銷項稅額,然后扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額,這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
    2.增值稅的計算
    公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
    增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額
    不含稅銷售額×稅率=應繳稅額

  • 消費稅涉稅會計輔導教材   ( 33 Articles )

    消費稅(或:銷售稅)是政府向消費品征收的稅項,可從批發商或零售商征收。銷售稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。
      消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上,選擇少數消費品再征收的一個稅種,主要是為了調節產品結構,引導消費方向,保證國家財政收入。現行消費稅的征收范圍主要包括:煙,酒及酒精,鞭炮,焰火,化妝品,成品油,貴重首飾及珠寶玉石,高爾夫球及球具,高檔手表,游艇,木制一次性筷子,實木地板,汽車輪胎,摩托車,小汽車等稅目,有的稅目還進一步劃分若干子目。
      消費稅實行價內稅,只在應稅消費品的生產、委托加工和進口環節繳納,在以后的批發、零售等環節,因為價款中已包含消費稅,因此不用再繳納消費稅,稅款最終由消費者承擔。
      在消費稅于1994年1月1日正式開征后,有人認為消費稅是額外增加的商品稅負,會引起物價的上漲,其實這是一種誤解。根據稅制設計,征收消費稅的產品原來是征收產品稅或增值稅的,現改為征收增值稅后,這些產品的原稅負有較大幅度的下降,為了不因稅負下降造成財政收入減收,需要將稅負下降的部分通過再征一道消費稅予以彌補。
      因此,開征消費稅屬于新老稅制收入的轉換,征收消費稅的消費品雖然還是征收增殖稅,但基本上維持了改革前的稅負水平。對少數消費品征收消費稅不應成為物價上漲的因素。

  • 營業稅涉稅會計輔導教材   ( 34 Articles )

    1.營業稅的概念
    營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。
    2.營業稅的計算
    營業稅應納稅額=營業額×稅率

  • 企業所得稅涉稅會計輔導教材   ( 34 Articles )

    企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>規定一般企業所得稅的稅率為25%。
    1.非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。
    2.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。適用稅率為20%. 現在減按10%的稅率征收。
    3.第二十八條:符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。
    4.國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
    企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
    應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

  • 個人所得稅涉稅會計輔導教材   ( 9 Articles )

    個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅,是政府利用稅收對個人收入進行調節的一種手段。個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質的企業。
    個人所得稅根據不同的征稅項目,分別規定了三種不同的稅率:
    1.工資、薪金所得,適用9級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為5%,共9級。
    2.適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。
    3.比例稅率。對個人的稿酬所得,勞務報酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應納稅額減征30%;對勞務報酬所得一次性收入畸高的、特高的,除按20%征稅外,還可以實行加成征收,以保護合理的收入和限制不合理的收入。

  • 行為稅涉稅會計輔導教材   ( 6 Articles )

    行為稅:是以納稅人的某些特定行為為課稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。行為的解釋極其廣泛,人們的經濟活動、社會活動以及文化、體育、娛樂等活動都可以解釋為行為。國家可以選擇特定的行為來課稅,既要增加財政收入,又要做到限制某些行為,達到對社會生活的稅收調節。我國對行為的課稅曾有燒油特別稅、獎金稅、建筑稅等,現行的屠宰稅、車船使用稅等。
    征收的行為稅有:交易稅、屠宰稅、車船使用牌照稅;1982年和1983年還分別開征了燒油特別稅、建筑稅。

  • 財產稅涉稅會計輔導教材   ( 18 Articles )

    財產稅類是指以各種財產為征稅對象的稅收體系。財產稅類稅種的課稅對象是財產的收益或財產所有人的收入,主要包括房產稅、財產稅、遺產和贈與稅等稅種。對財產課稅,對于促進納稅人加強財產管理、提高財產使用效果具有特殊的作用。目前我國財產課稅有房產稅、城市房地產稅等。遺產和贈與稅在體現鼓勵勤勞致富、反對不勞而富方面有著獨特的作用,是世界各國通用的稅種,我國雖然列入了立法計劃,但至今也未開征。

  • 特定目的稅類會計輔導教材   ( 9 Articles )

    目前特定目的稅主要有:固定資產投資方向調節稅和城建稅。特定目的稅的特點主要有:
    (1)政策目的鮮明。
    (2)政策目的超過財政目的。特定目的稅的實施成效,不以收入多寡而論,是其不同于一般稅種的一大特征。
    (3)靈活性較大。在稅種設置、稅率設計、減稅免稅等方面,根據貫徹國家政策的需要適時調整,不是固定不變的,如燒油特別稅現已被并入消費稅。

  • 資源稅涉稅會計輔導教材   ( 9 Articles )

    資源稅是對自然資源征稅的稅種的總稱。
    級差資源稅是國家對開發和利用自然資源的單位和個人,由于資源條件的差別所取得的級差收入課征的一種稅。
    一般資源稅就是國家對國有資源,如我國憲法規定的城市土地。礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等,根據國家的需要,對使用某種自然資源的單位和個人,為取得應稅資源的使用權而征收的一種稅。

  • 關稅涉稅會計輔導教材   ( 9 Articles )

    關稅(tariff)是指進出口商品在經過一國關境時,由政府設置的海關向進出口國所征收的稅收。
    關稅和非關稅措施是衡量一個國家市場開放度的主要標志。
    關稅是世界各國普遍征收的一個稅種。是指一國海關對進出境的貨物或者物品征收的一種稅。
    通常的關稅納稅方式是由接受按進(出) 口貨物正式進(出)口的通關手續申報的海關逐票計算應征關稅并填發關稅繳款書,由納稅人憑以向海關或指定的銀行辦理稅款交付或轉帳入庫手續后,海關 (憑銀行回執聯)辦理結關放行手續。征稅手續在前,結關放行手續在后,有利于稅款及時入庫,防止拖欠稅款。因此,各國海關都以這種方式作為基本納稅方式。

  • 出口退稅涉稅會計輔導教材   ( 9 Articles )

    出口貨物退(免)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分。
      出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口創匯。
      1985年3月,國務院正式頒發了《關于批轉財政部〈關于對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定〉的通知》,規定從1985年4月1日起實行對出口產品退稅政策。1994年1月1日起,隨著國家稅制的改革,我國改革了已有退還產品稅、增值稅、消費稅的出口退稅管理辦法,建立了以新的增值稅、消費稅制度為基礎的出口貨物退(免)稅制度。

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